EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ на загальній системі оподаткування, платники ПДВ, подаємо декларацію про прибуток поквартально з різницями.

Замовляємо послуги у ФОП – резидента України, який переїхав у Польщу і там зареєстрований як підприємець – платник податків в Польщі – його ІПН PL6762665681.

Послуги з розробки програмного забезпечення, формулювання в контракті – зміни, оновлення, додатки, доповнення та/або розширення функціоналу комп’ютерних програм. Вартість цих послуг формує нам нематеріальний актив на 125 рахунку в обліку.

Питання щодо податкових наслідків по цій операції? Чи потрібно реєструвати податкову накладну на послуги нерезидента, якщо так, то відразу маємо право на цей податковий кредит ? Чи виникають податкові різниці ?? Продовжити читання →

Якось один суддя одного адміністративного суду скаржився на те, що в будівельному супермаркеті у нього не прийняли оплату готівкою на суму, що перевищувала 50 тис грн. Він говорив, що гроші у нього всі зароблені і задекларовані, але в супермаркеті погодилися приймати оплату лише частинами і в сумі, що не перевищує 50 тис грн. Продовжити читання →

На стор.3 нашого Моніторингу від сьогодні наведена ІПК ДПС України про те, що фізична особа, яка проживає в Німеччині більше 183 днів на рік, залишається таки податковим резидентом України з усіма податковими обов’язками. Досить актуальне питання, особливо для тих, хто виїхав з України через війну і вже призвичаївся жити за межами нашої країни.

Податківці пишуть про те, що вони про таку фізособу можуть дізнатися з різних державних реєстрів, в яких зареєстровані корпоративні права, майно, обтяження тощо.

Єдиний реєстр, який вони не згадали, це реєстр Державної міграційної служби. Адже саме ця служба володіє інформацією про усіх громадян України. А громадянином України є будь-хто, хто має український паспорт.

В ПКУ є п. 14.1.213, відповідно до якого «якщо неможливо визначити резидентський статус фізичної особи, використовуючи попередні положення цього підпункту, фізична особа вважається резидентом, якщо вона є громадянином України. Якщо всупереч закону фізична особа – громадянин України має також громадянство іншої країни, то з метою оподаткування цим податком така особа вважається громадянином України, який не має права на залік податків, сплачених за кордоном, передбаченого цим Кодексом або нормами міжнародних угод України».

А ще в Конституції України є ст.67, відповідно до якої «Кожен зобов’язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Усі громадяни щорічно подають до податкових інспекцій за місцем проживання декларації про свій майновий стан та доходи за минулий рік у порядку, встановленому законом».

Як на Вашу думку? Добре, що податківці не читають цей лист???

Oleksandr YEFIMOV

Підписатись на Моніторинг

Цей рік «відзначився» тим, що «запрацювала» тема декларування прибутку від КІК. Controlled Foreign Company (CFC) або контрольована іноземна компанія (КІК) – це те, наявність чого у резидента України зобов’язує його відзвітувати не лише про прибуток КІК, а й про інші доходи та майно, оскільки звіт про прибуток від КІК є складовою частиною декларації про доходи та майновий стан.

Проте є ще один підводний камінь, на існуванні якого податківці ще не акцентували увагу. Це обов’язок подавати декларацію про доходи і майновий стан, який виникає для осіб, що отримують іноземні доходи.

Нагадаю, що іноземні доходи – доходи отримані з джерел за межами України (п.163.1 ст.163 Податкового кодексу України).

Дохід, отриманий з джерел за межами України – це будь-який дохід, отриманий резидентом, у тому числі від будь-якого виду діяльності за межами митної території України, включаючи доходи від виконання робіт (послуг) за цивільно-правовими договорами та трудовими договорами, інші доходи від будь-яких видів діяльності за межами митної території України або на території, непідконтрольній контролюючим органам (п.п.14.1.55 п.14.1 ст.14 ПКУ).

А тепер уявіть собі, скільки українців через війну наразі проживають за межами України та скільки з них отримують будь-які доходи за межами території України.

Навіть якщо ті доходи не оподатковуються в Україні з тих чи інших підстав, декларувати їх резидент зобов’язаний. Відповідальність за неподання декларації не дуже критична – штраф 340 грн. Проте вона не звільняє від обов’язку таки декларацію ту подати.

А є ще категорія громадян, які не зобов’язані декларувати доходи, але їм самим це потрібно.

Наприклад, для того, щоб повернути ПДФО із суми, сплаченої за навчання дітей. Або ж, коли іноземний банк, в якому громадянин України відкриває рахунок, просить підтвердження доходів, при зарахуванні на цей рахунок коштів.

Олександр ЄФІМОВ, Старший Партнер

Підписатись на Моніторинг